核心期刊发表经验

　　《》简介

　　主办单位：国务院发展研究中心

　　出版周期：月刊

　　ISSN：1002-5502

　　CN：11-1235/F

　　出版地：北京市

　　语种：中文;

　　开本：大16开

　　邮发代号：82-203

　　创刊时间：1985

　　《管理世界》是国务院发展研究中心主管、主办的经济类管理类学术期刊，1985年创刊，陈云同志题写刊名。

　　多年来，《管理世界》得到了广大作者、读者和外审专家的关心、支持和帮助 ，赢得了认可和好评。

　　《管理世界》是国家新闻出版部门认定的学术期刊、“百强社科期刊”;国家自然科学基金委员会认定的学术期刊;国家科学基金重点资助期刊、优秀期刊;在我国三大社科期刊评价系统的评价中，居管理类学术期刊首位;在院期刊评价中，被誉为管理学唯一“顶级期刊”;在国际影响力方面，国内管理学期刊排名第一。

　　近日，《中国学术期刊(光盘版)》电子杂志社有限公司与中国科学文献计量评价研究中心联合发布《中国学术期刊影响因子年报》(人文社会科学･2024版)，《管理世界》影响因子的各项指标都有所提高，在国内管理学期刊中排第一名。2023年，《管理世界》复合影响因子为35.785，期刊综合影响因子为27.332，分别比2022年提高了4.581和4.775。继续入选2024年“中国最具国际影响力学术期刊”。

　　我们的办刊宗旨：坚持正确的办刊方向，坚守意识形态阵地;准确把握定位，突出智库办刊特色;搭建高水平研究成果发表的平台，引领学术创新;不断提高办刊质量和水平，打造一流学术期刊;全心全意为广大作者读者服务，注重发现学术新人新秀。

　　我们一贯倡导：研究中国问题，讲好中国故事;构建有中国特色、中国风格、中国气派的学科体系、学术体系、话语体系;研究我国经济社会发展中的重大现实问题;提倡研究范式规范化、研究方法多样化;提出主体性、原创性的理论观点，提炼出有学理的新理论。

　　我们愿意与学术界同行一道，认真学习贯彻总书记重要讲话精神，推动构建具有中国特色中国风格中国气派的学科体系学术体系话语体系，为我国经济学、管理学繁荣发展贡献力量。

　　本文由来自中央财经大学的纪珽老师发表在中文顶刊《管理世界》。特朗普上台后一度对我国增加关税到245%，虽然昨天最新一轮的伦敦谈判达成了“落实框架”，但明眼人都看得出来这种短期缓和与利好不会改变中美之间仍将长期博弈的趋势。本文的主要贡献在于通过理论模型与数值分析模拟各国间在关税与增值税、出口退税三者综合影响下，各国调整自身关税与境内税率水平时，会产生的对贸易额和福利变化等的影响。尽管比较复杂，但纪老师的行文思路非常清晰，在层层递进下描绘出了，我国现有贸易政策空间和打关税战的情况下，我国和美国的贸易额以及福利变化。

　　一、引言

　　中国经济的显著特征在于其深度融入全球市场。然而，当前国际经贸格局面临严峻挑战。贸易保护主义抬头，地缘政治对经贸关系的渗透加剧，全球价值链亦处加速重构之中。

　　在此背景下，制定审慎有效的政策，以应对中国现代化进程中的外部风险，对维护国家经济安全与驱动高质量发展至关重要。本研究构建了一个包含关税与境内税收的一般均衡国际贸易模型，旨在探讨中国特定政策环境下的贸易政策优化路径。

　　二、理论模型

　　本研究构建了一个包含多种税收工具的国际贸易一般均衡模型。该模型设定了N个国家。对任一国家 i，其人口规模记为 Li。

　　(一) 居民部门

　　模型假定存在同质性的代表性居民。居民部门在既定价格(要素与产品价格)、税率、公共支出及转移支付水平下，通过选择消费与劳动供给实现效用最大化。国家 i 的家庭效用最大化问题表述如下：

　　(二) 生产部门

　　(三) 政府部门

　　政府总税收收入记为 Ti。为简化分析，假定政府与私人部门对各国商品的消费偏好相同，因而面临相同的价格指Pi。政府总支出为 (1+ti)PiGi，其中 ti 可能代表政府购买商品时的额外成本或税收因素，Gi 为政府购买量。财政盈余通过非扭曲性一次总额转移支付返还居民;财政赤字则通过一次总额税弥补。基于此，政府预算约束可表示为：

　　(四) 模型分析

　　首先，求解居民与政府部门的最优化问题。其次，考察均衡状态下的税收收入。政府总税收收入构成如下：

　　在对税收工具进行清晰界定后，对模型均衡进行简化分析。国内收支平衡可整理为：

　　三、两国简化模型：理论洞察

　　为深入探究模型中各类税收的理论特性并获得解析解，本节对模型进行简化。

　　(1) 考虑一个两国模型。分析聚焦于本国 (i=1) 税制。假定外国 (i=2) 的增值税及出口退税均为零 (t2=r2=0)。此设定具有现实对应，例如美国以所得税为主，间接税占比较低。

　　(2) 假定消费函数(式3)为柯布-道格拉斯形式：Ci = cχiic1-χji。该函数意味着一国总支出以固定比例配置于各国产品，其中本国产品支出占比为 χ。

　　(3) 忽略贸易赤字，即假定 Di= 0。

　　结论一：开放经济中，境内税与跨境税这两大税类内部各自存在对称性。然而，两大税类之间不具备对称性，而是存在复杂的直接相互作用。因此，开放经济下的税收设计应统筹考虑关税与境内税种，避免割裂处理。

　　结论二：增值税与出口退税是联结国内税与跨境税的关键机制。在不完全退税条件下，增值税率调整通过国内和国际双重渠道直接影响福利。国际市场上，增值税与出口退税的组合所产生的未完全退还部分，实质上对出口产品起到了出口税的作用。

　　四、数值模拟：参数校准与算法

　　(一) 参数校准

　　(二) 最优政策设计算法

　　本研究的量化分析旨在求解最优贸易(税收)政策组合。为降低计算复杂度并提高求解效率，本文采用基于“帽子代数”(hat algebra)的均衡约束下的数学规划方法 (Mathematical Programming with Equilibrium Constraints, MPEC)。

　　第一步，采用国际贸易文献中常用的帽子代数方法描述新均衡状态。

　　第二步，在帽子代数基础上，运用MPEC方法。单个国家的最优化问题在于，通过选择各税种税率，最大化其居民在均衡状态下的效用。因此，目标函数为居民福利，约束条件为第一步推导的新均衡条件。本国最优税收设计问题可表述为：

　　五、数值模拟结果

　　(一) 单一税种与福利的关系

　　1.进口关税的福利效应

　　图1展示了进口关税与福利水平的关系(等高线图)。图中等高线连接福利水平相同的点集。该图呈现显著的倒U型(或称“倒扣锅盖型”)特征。福利水平在中间区域较高，偏离最优值向任一方向移动均导致福利下降。

　　2.进口关税与出口产品未退还增值税的福利效应比较

　　由图2可得两点观察。其一，与解析结果(如式20)高度一致，进口关税和出口产品中未退还增值税对福利的影响呈现高度对称性。其二，当未退还增值税 φ 为零时，福利与进口关税 τ 的关系呈明显倒U型，这与经典最优关税理论相吻合。

　　3.增值税(出口退税)的福利效应

　　图3揭示了两点。第一，当出口退税率较高(例如，相对退税率 relative_ri = 100%)时，效用与增值税率呈单调递减关系。此因完全退税使本国增值税不影响国际市场价格，符合Feldstein and Krugman (1990)提出的理想状态，即国内税不产生国际贸易扭曲。第二，当退税率较低(例如，relative_ri= 0)时，增值税征收对效用的影响呈倒U型曲线，与关税效应类似。

 

　　(二) 开放经济下单一国家的最优税收选择

　　本部分考察三种情境下的最优税收组合。

　　情境1：允许本国调整所有税种，寻求广义最优税收组合。

　　情境2：鉴于调整进口关税可能引发复杂的国际经济与外交反应，本情境禁止调整进口关税，但允许调整增值税、出口退税及所得税。此设定更贴近当前国际经济外交现实。

　　情境3：禁止调整进口关税与增值税，允许调整出口退税与所得税。

　　通过比较此三情境，可清晰揭示各税种的征收特征。表3列示了不同情境下的最优税收选择。

　　(三) 国家间博弈下的开放经济税收选择

　　1.中美两国均可调整进口关税(区分是否包含对第三方关税)

　　当允许中美两国策略性调整进口关税(纳什均衡)时，由于初始关税水平普遍较低，两国均有动机提高关税。表4报告了相关结果。

　　2.中美两国可调整进口关税(不含对第三方)及出口退税

　　此情境下，中国拥有更大的政策调整空间。表5报告了相关结果。

　　3.中美两国可调整进口关税(不含对第三方)、增值税及出口退税

　　此情境下，两国可调整的政策工具最为广泛。表6报告了相关结果。

　　4.禁止调整进口关税，允许中美两国在现有税种框架内调整税率

　　此情境禁止调整进口关税。中国可调整增值税、出口退税和个人所得税;美国可调整个人所得税。表7报告了相关结果。

　　六、结论

　　开放经济体的税收政策制定，必须对关税与国内税收进行一体化考量。传统的进口关税及未完全退还的增值税均能产生显著的跨境影响。这些税种不仅是政府财政收入的来源，亦能通过影响国际市场价格(即贸易条件)对本国福利产生多重效应。将未完全退还的增值税纳入贸易政策考量具有实践意义。其中，出口退税的调整机制相对成熟且行政成本较低。然而，增值税税率的调整将同时冲击国内市场，故需更为审慎。尽管如此，国内税制的设计无疑应充分评估其潜在的国际贸易后果。